美国富人家庭这样规避遗产税

一场前所未有的放弃财富的热潮正在兴起，而放弃财富恰恰是为了保护财富。在特朗普减税政策到期前，美国富人们纷纷利用起赠与和朝代信托。

插图绘制：ELENA SCOTTI/THE WALL STREET JOURNAL, ISTOCK, PIXELSQUID (2)

Ashlea Ebeling

2023年10月25日08:50 CST 更新

一场前所未有的放弃财富的热潮正在兴起，参与者不仅仅是亿万富翁。

特朗普在2017年推行的减税政策暂时将个人享有的免遗产税赠与额度提高了一倍，达到1,000万美元。这些减税政策将于2026年过期，促使富裕的美国人快速行动起来。

根据美国国税局(Internal Revenue Service)最近公布的统计数据，2021年，他们赠与了1,826亿美元，是前一年752亿美元赠与额的两倍多。在这些捐赠当中，有将近1,000亿美元是通过信托完成的，其中一些信托可以延续几代人。另外148亿美元捐给了慈善机构。

财务顾问表示，对于净资产超过1,000万美元的美国家庭来说，在减税政策到期前，迫切需要考虑采取一系列措施。他们面临多种选择，既可以直接赠与继承人，也可以成立复杂的信托，以保证未来几代人继续享有财富。不然的话，要避免高税收就只剩一个办法了：在减税政策到期前死掉。

“我们眼下正有一个可以进行免税资产转让的绝佳机会。”新泽西州弗洛勒姆公园镇的会计公司Wiss的注册会计师沙米萨·祖沃马(Shamisa Zvoma)说。

2017年特朗普减税政策中的1,000万美元免税额是与通货膨胀挂钩的。2023年，每个人的赠与税和遗产税免税总额达到了1,292万美元，每对已婚夫妇的免税总额为2,584万美元。这是你可以在生前或去世时赠与他人而无需纳税的金额。

Proskauer的遗产律师彼得·图奇(Peter Tucci)估计，明年的免税额度可能会调整至1,361万美元。到了2025年，每个人的免税额度可能增至1,400万美元，紧接着到2026年就一下子减少一半，至700万美元左右。

遗产规划师表示，所以2025年将是减税政策于当年12月31日到期前，利用有史以来最高的免税额度赠与财产的最后一年。

图奇表示，如果一对夫妇在减税政策于2025年底到期之前用上全部免税额度，将2,800万美元转让给他人，这意味着，如果他们在2026年去世，他们将节约560万美元的税金。如果他们跳过一代人，将这些钱赠与孙辈，那么将节约近900万美元税金。

随着时间的推移，这笔节约的税金会显著增加。当这些信托里的资金增加时，升值部分不受转让税制度的影响。因此，如果信托价值在捐赠人死亡时增加了1亿美元，按照目前40%的税率计算，这个家庭将节约4,000万美元的遗产税。这还只是联邦税的节约金额。在纽约州等额外自行征收遗产税的州，还能节约州遗产税。

根据瑞银(UBS)和瑞士信贷(Credit Suisse)经济学家的全球财富报告，净资产在1,000万至5,000万美元之间的美国人大约有150万人，净资产更高的美国人有将近12.5万人。

赠与他人以减少遗产的最简单方法是什么？

直接赠送现金或证券最简单。2023年，免税赠礼年度限额是17,000美元，2024年可能上升至18,000美元。这意味着任何人都可以向无限数量的人赠送最多17,000美元而无需纳税。这些赠礼不计入最高1,292万美元的赠与税和遗产税免税额度。

如果你赠送的金额超过了17,000美元，你通常必须填写709表格向国税局申报。

加拿大帝国商业银行私人财富管理公司(CIBC Private Wealth)驻波士顿的高级财富策略师卡罗琳·麦凯(Caroline McKay)说，她有一些客户向一大帮亲戚赠送，包括（外）孙子孙女、侄子（女）外甥（女）及其配偶，这样他们每年能从遗产中切掉数十万美元。

对于长期持有的股票已经有所升值的情况，这个问题尤为复杂。赠礼接受者的成本基数直接来自赠与者的股票原始成本，当他们出售股票的时候需要缴纳资本利得税。如果接受者适用的税率较低，那就没什么问题，否则的话，最好是持有这些股票直至死亡，届时，它们的成本基数会提高。

什么情况下需要通过信托来赠与资产？

对于面临遗产税的个人来说，将资产赠与一个朝代信托(dynasty trust)可以为孩子们保留更多的财富。麦凯说，这个信托可以将资产从你和你子女的遗产中转移出来。这些信托的受益者通常是子女，但也有孙辈和未来几代人。

信托还可以提供财产保护。图奇说，如果你把资产直接交给孩子，他们被起诉或离婚的话，就会失去部分或全部资产。相比之下，如果你把资产赠与信托，债权人较难追索信托本金。

这种信托的一个缺点是，仍需缴纳资本利得税和其他所得税，而且在捐赠者去世时，这些资产不会获得新的更高的成本基数。

特朗普减税政策到期的影响

有一种可能是较高的遗产税免税额度会延期或者永久化。布鲁金斯学会(Brookings Institution)研究税收和财政政策的高级研究员威廉·盖尔(William Gale)表示，即使民主党在拜登担任总统期间控制了国会，他们也没有降低遗产税起征点。

他说：“从历史上看，国会总是会决定任由赤字扩大。”

共和党人长期以来一直主张废除遗产税。民主党则呼吁加强这项税收：将免税额降至350万美元，将最高税率提高至77%，并在捐赠者死亡时征收资本利得税。他们还呼吁限制朝代信托。（2021年提交的联邦遗产税申报表有2,584份，带来了184亿美元的税收收入。）

图奇说：“你必须假定免税额度会下降。”他指出，如果你指望2026年的免税额度保持在1,400万美元，那就是在赌博，你可能会损失大量原本可以节省的税款。

我应该赠与多少资产？

麦凯说，你要仔细分析，确保你留下的钱足以维持自己的生活水平。她见过这样的例子：有些人因为没有留够资产，在受到通胀和市场波动影响后，就难以维持原来的生活方式了。

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Image 3

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图1

点击Profile以后就可以看到下图所示的Profile界面，点击红圈里的Edit就可以加入promo code了。

图2

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做完上面这些，回到Upside的主界面， 选gas，然后用App里的地图在你附近或你常去的地方周围找便宜的加油站，就可以看到如下图所示的加油站油价信息和额外的回扣信息。图3显示的就是Costco旁边的两个76加油站的信息：

图3

Upside App显示的价钱比加油站本身的价钱要便宜，你加油的时候还是用信用卡按加油站的价钱付钱，差价会通过回扣24小时之内返回到你的Upside App里。

记住加油之前点一下App里你要用的加油站名字下的Claim Offer。

一般可以开车到了加油站，点一下Claim Offer，确认后直接用和App里加的同样的信用卡加油就可以了。记住一定要用同样的信用卡加油。

回扣直接返还到Upside App，拿到回扣后可以连接自己的银行帐号把钱转出来。

每个App账号用了两次以后，第三次给的回扣就少了，但是价钱还是比一般加油站便宜。你也可以选择用同样的方法为你的家人再开一个App账号，记住要用不同的Email和信用卡注册。新账号尽量用不同的手机安装，然后按照前面的流程选择开新的账号。新的账号头两次的加油又会很便宜了。

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每个App账号用了两次以后，第三次给的回扣就少了，但是价钱还是比一般加油站便宜。你也可以选择用同样的方法为你的家人再开一个App账号，记住要用不同的Email和信用卡注册。新账号尽量用不同的手机安装，然后按照前面的流程选择开新的账号。新的账号头两次的加油又会很便宜了。

Chase Ink Preferred Business Card商业信用卡100000点的开户奖励（此卡对旅游特别友好）

 

通过推荐链接（里面有几种卡可以选择，选CHASE INK PREFERRED BUSINESS申请）申请Chase Ink Preferred Business卡并得到批准以后，在三个月之内消费8000美元可获得100000点。100000点可以直接换成$1000。如果用点数在Chase旅游门户网站购买机票或订旅馆和用钱在别的地方买没区别，并且有25%的优惠，$1000就相当于$1250。

信用卡详情

• 有95美元的年费，不能免除。
• 没有国外交易费。
• 有Primary汽车租赁保险，前提是因商业目的出行。这个福利是租车的时候不买保险，自己的车险不会被波及到，直接用这张卡的保险就可以；而一般信用卡的汽车租赁保险都是Secondary的，会先用自己的车险，然后才能用信用卡的保险，所以租的车有赔偿事故会影响到自己的保险信用。
• 有$600手机保险，使用此卡付手机月费，可获得手机损坏及被盗的保险，单次赔付上限为$600，deductible是$100。
• 有购买保护福利（Purchase Protection），既购买的商品120天内被盗或损坏可以获得最高$10000/次的赔偿。
• 该卡可按以下比率赚钱：

1. 旅行、邮费、网络、电信、社交网络广告、搜索引擎的消费都可得3倍（3%）积分（ travel, shipping purchases, Internet, cable and phone services, advertising purchases made with social media sites and search engines）。
2. 其他所有消费可得1倍（1%）积分。

• 点数可以转换成航空公司或旅馆的点数，也可以在家属之间转。
• 由于有25%的旅游兑换奖励，在Chase的旅游门户网站上兑换积分的价值为1点值1.25美分。
• Chase 5/24规则适用于此卡，就是如果你过去两年内申请过5张或以上任何银行的信用卡，则不能申请此卡。
• 申请商业信用卡的时候可以用自己的个人SSN，只要报至少$10000商业收入就可以了。如果第二年不想接着交年费可以在第一年年底的时候关掉这张信用卡。关卡之前记住把自己赚的点数花掉或者转给别的帐号。

旅行相关的保险

• 旅程取消/中断保险：如果您的旅行因疾病、恶劣天气和其它承保情况而被取消或缩短，您可以获得每次旅行最多5000美元的预付、不可退款的旅行费用补偿，包括客票、旅游和酒店。

• 行李丢失保险：如果您或您的直系亲属托运或随身携带的行李因承运人损坏或丢失，每位乘客最多可获得3000美元的赔偿。

• 行李延误保险：在客运公司行李延误超过6小时的情况下，为您报销洗漱用品和衣物等必需品的费用，5天内每天最高100美元。

• 旅程延误补偿：如果您的普通承运人旅行延误超过12小时或需要过夜，您和您的家人可获得未报销的费用，如膳食和住宿，每张票最高500美元。

• 旅行和紧急援助服务：如果您在外地遇到问题，请致电福利管理员，以获得法律和医疗转介或其他旅行和紧急援助(您将负责获得的任何商品或服务的费用)。

Rakuten：新用户用推荐链接加入可以得到40美元的奖励

用这个推荐链接在东部时间2023年5月15日午夜之前加入Rakuten的话，可以获得$40返利奖励。

Rakuten是一个第三方购物返利网站。我以前推荐了一些我用过的，信用比较好的网站。Rakuten也是其中一个我用得比较多的。

下面是这次返利奖励的注意事项：

• 点击推荐链接到达Rakuten的页面，然后在Rakuten页面上点击Join Now链接成功注册为Rakuten的新会员。
• 要得到$40的开户奖励，你需要在开户90天内登录进入Rakuten网站，搜索找到你想从那里购物的商家，点击商家链接进入商家网站购物。90天内从各个商家的购物总额（不包括税）满$40以后，Rakuten会把$40奖励放入你的Rakuten账号。你得到的奖励第一次会在购物的15天之内支付，以后的奖励每三个月支付一次。支付会以你选择的方式寄给你或存入你的银行。
• 注意：购买gift card一般不算购物，拿不到奖励。

Chase Sapphire Preferred Card (CSP) 蓝宝石信用卡80,000点的开户奖励（此卡对旅游特别友好）

通过推荐链接申请Chase Sapphire Preferred卡并得到批准以后，在三个月之内消费4,000美元可获得80,000点。80,000点可以直接换成$800。如果用点数在Chase旅游门户网站购买机票或订旅馆和用钱在别的地方买没区别，并且有25%的优惠，$800就相当于$1000。

信用卡详情

• 有95美元的年费，不能免除
• 没有国外交易费
• 有Primary汽车租赁保险，就是租车的时候不买保险，自己的车险不会被波及到，直接用这张卡的保险就可以；而一般信用卡的汽车租赁保险都是Secondary的，会先用自己的车险，然后才能用信用卡的保险，所以租的车有赔偿事故会影响到自己的保险信用。
• 有50美元的年度酒店积分奖励 (这是每一个卡会员年，而不是日历年。必须通过Chase旅游门户网站预订）。
• 该卡可按以下比率赚钱：

1. 通过Chase旅游门户网站预订的旅行，可获得5倍积分。
2. 餐饮/流媒体服务/在线杂货3倍（不包括Target、沃尔玛和批发俱乐部）。
3. 旅游2倍
4. 其他所有消费的1倍

• 10%的周年纪念积分奖励。当你每年交了年费以后，Chase将提供10%的消费奖励。例如，如果你花费25,000美元，你将获得2,500个奖励积分。 这是在支付年费后的奖励，并不适用于开户奖金。
• 点数可以转换成航空公司或旅馆的点数，也可以在家属之间转。
• 由于有25%的旅游兑换奖励，在Chase的旅游门户网站上兑换积分的价值为1点值1.25美分。
• 如果你在过去48个月内收到过任何蓝宝石系列信用卡的开户奖励，则不能申请此卡。
• Chase 5/24规则适用于此卡，就是如果你过去两年内申请过5张或以上任何银行的信用卡，则不能申请此卡。

旅行相关的保险

• 旅程取消/中断保险：如果您的旅行因疾病、恶劣天气和其它承保情况而被取消或缩短，您可以获得每人10,000美元、每次旅行20,000美元的预付、不可退款的旅行费用补偿，包括客票、旅游和酒店。

• 汽车租赁碰撞损失豁免权：拒绝租赁公司的碰撞保险，并从您的卡中扣除全部租赁费用。保险是主要的，对于美国和国外的大多数租车，提供不超过车辆实际现金价值的盗窃和碰撞损害赔偿。

• 行李延误保险：在客运公司行李延误超过6小时的情况下，为您报销洗漱用品和衣物等必需品的费用，5天内每天最高100美元。

• 旅程延误补偿：如果您的普通承运人旅行延误超过12小时或需要过夜，您和您的家人可获得未报销的费用，如膳食和住宿，每张票最高500美元。

• 旅行和紧急援助服务：如果您在外地遇到问题，请致电福利管理员，以获得法律和医疗转介或其他旅行和紧急援助(您将负责获得的任何商品或服务的费用)。

SoFi银行：全球ATM机取钱没有手续费，外加575美元的奖金！

SoFi银行是一个比较新的互联网银行，很好用，有FDIC保险。它的借记卡在全球所有的ATM机取钱都没有费用，而且它的存款利息挺高，目前Savings的APY在有Direct Deposit的情况下是3.75%。SoFi Bank的账号值得长期保留，因为它几乎每年都会发布一个存款奖励，比如存$100,000三个月，奖励1%的存款额，价值$1,000。

目前你可以从SoFi银行拿到两个奖励：

（1） 点击申请链接开户SoFi Checking & Savings拿$275开户奖励

注册帐户大概需要2分钟的时间。注册之后马上可以登录到你的帐户，连接你的外部银行进行首次存款$10即可拿到$25的奖励，奖金第二天就可以到。整个注册和存钱过程非常流畅。在2023年3月31日之前开始，在25天的 “Evaluation Period” 内，用Direct Deposit存$1,000，可得$50的奖励；如果用Direct Deposit存$5,000，可得$250的奖励。这个 “Evaluation Period” 的定义是从第一笔Direct Deposit进账算起，不是从开户算起。这样最高可拿$275的奖励。Direct Deposit的要求是工资或政府退休金之类的存款。

（2）点击申请链接开户SoFi Personal Loan（个人贷款）拿$300开户奖励

这个个人贷款要查信用分，所以信用良好的就可以申请。开户以后，借$5,000就可以了。等到$5,000到你账户以后，过一个星期左右马上把贷款还清，这样你只需要支付几美元贷款利息。$300的奖励很快就会到你的SoFi Checking账号。

TopCashBack的$10推荐奖励以及Green Chef的$63返利奖励

用这个推荐链接来加入TopCashBack的话，可以获得$10推荐奖励。

TopCashBack是一个第三方购物返利网站。我在以前推荐过一些我用过的，信用比较好的网站。TopCashBack是其中一个我用得比较多的。

下面是这次返利奖励的注意事项：

• 您必须通过推荐链接成功注册为TopCashback会员。
• 您必须通过TopCashback账户验证并且通过购物获得$10美元的购物返利后，您的这个额外的$10奖励才可提现。
• 您可以慢慢通过购物来满足$10美元的购物返利要求，一旦积攒到了$10美元的购物返利，您的$10奖励还是有效的。

有一些网友反映通过TopCashBack购物时，TopCashBack没有track到他们的transaction。我的经验是用TopCashBack时，一定要先clear browser cache, log in and click the merchant。每次都应该这么做以保证TopCashBack可以正确地track到这个transaction。

目前TopCashBack有个Green Chef的促销，具体如下：

Green Chef是排名第一Meal Kit服务，也是第一家被CCOF认证为有机公司的餐包公司。Green Chef提供新鲜的季节性产品、高质量的蛋白质和可持续来源的海鲜，以支持健康的生活方式。你会得到食材，配料和食谱，轻松方便得做出美味佳肴。

加入TopCashBack以后，为了得到Green Chef的$63返利奖励，必须在TopCashBack里搜索Green Chef，找到后点击链接去注册Green Chef。注册以后，马上在Green Chef购买一个计划（meal plan），就可以从TopCashBack得到63美元的现金返还。Green Chef会自动提供一个discount，所以第一个星期的费用很低。我试了一下，购买第一个星期的meal（2人份3餐）最低费用是32.34美元（见下图）。所以等于你拿到一个星期的食材，还多赚了30美元。如果注册Green Chef以后没有马上购买一个计划就关了浏览器的窗口，记住下次购买的时候要重新从TopCashBack找到Green Chef，因为已经注册了，直接登录Green Chef就可以购买了计划了。

注意：在购买了第一个星期的meal以后，可以马上在Green Chef账号里操作跳过（skip）下面几个星期的计划，这样你就不会接着购买下面几个星期的meal。等到63美元出现在你的TopCashBack以后，你就可以取消你的Green Chef计划。需要提前7天取消计划，具体细节参考Green Chef网站的FAQ，操作起来很简单。